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BMF: Ausstellung von Rechnungen, Angabe von Rechnungspflichtangaben in anderen Amtssprachen der EU

Bundesministerium der Finanzen 17. September 2025, III C 2 - S 7290/00003/003/013 (DOK COO.7005.100.4.12959562)

I. Angabe von Rechnungspflichtangaben in anderen Amtssprachen der EU

1 Nach Abstimmung mit den obersten Finanzbehörden der Länder können für bestimmte Rechnungsangaben nach § 14 und § 14a UStG anstelle der deutschen Begriffe auch Formulierungen verwendet werden, die in anderen Amtssprachen für die Rechnungsangaben nach Artikel 226 MwStSystRL der jeweiligen Sprachfassung verwendet werden.

II. Änderungen des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses

2 Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) vom 1. Oktober 2010, BStBl I S. 846, der zuletzt durch das BMF-Schreiben vom 8. August 2025 – III C 3 - S 7117-j/00008/006/043 (COO.7005.100.3.12451642), BStBl I S. 1637, geändert worden ist, wird wie folgt geändert:

1. Im Inhaltsverzeichnis wird nach der Angabe „Anlage 7 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass (zu Abschnitt 6a.5)“ die Angabe „Anlage 8 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass (zu den Abschnitten 14.5 und 14a.1)“ eingefügt.

2. In Abschnitt 14.5 Abs. 24 Satz 2 wird der Klammerzusatz wie folgt gefasst:

„(z. B. „Self-billing“; vgl. Anlage 8)“.

3. Abschnitt 14a.1 wird wie folgt geändert:

a) In Absatz 6 Satz 2 wird der Klammerzusatz wie folgt gefasst:

„(z. B. „Reverse charge“; vgl. Anlage 8)“.

b) In Absatz 10 Satz 2 wird der Klammerzusatz wie folgt gefasst:

„(z. B. „Margin scheme – Travel agents“ für „Sonderregelung für Reisebüros“, „Margin scheme – Second-hand goods“ für „Gebrauchtgegenstände / Sonderregelung“, „Margin scheme – Works of art“ für „Kunstgegenstände / Sonderregelung“ oder „Margin scheme – Collectors’s items and antiques“ für „Sammlungsstücke und Antiquitäten / Sonderregelung“; vgl. Anlage 8)“.

4. Nach Anlage 7 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass wird folgende Anlage 8 angefügt:

Anlage 8 zum Umsatzsteuer-Anwendungserlass (zu den Abschnitten 14.5 und 14a.1)
- Tabelle zu den in anderen Amtssprachen verwendeten Begriffen für Rechnungsangaben

- Amtssprache „Gutschrift“ „Steuer­schuldner­schaft des Leistungs­empfängers“ „Sonder­regelung für Reise­büros“ „Gebraucht­gegenstände/
Sonder­regelung“		 „Kunst­gegen­stände/
Sonder­regelung“		 „Sammlungs­stücke und Antiquitäten/
Sonder­regelung“
Bulgarisch самофактуриране обратно начисляване Режим на облагане на маржа - туристически агенти Режим на облагане на маржа - стоки втора употреба Режим на облагане на маржа - произведения на изкуството Режим на облагане на маржа - колекционерски предмети и антикварни предмети
Dänisch selvfakturering omvendt betalingspligt fortjenstmargen­ordning - rejsebureauer fortjenstmargen­ordning - brugte genstande fortjenstmargen­ordning - kunstgenstande fortjenstmargen­ordning - samlerobjekter og antik
Englisch Self-billing Reverse charge Margin scheme - Travel agents Margin scheme - Secondhand goods Margin scheme - Works of art Margin scheme - Collector’s items and antiques
Estnisch endale arve koostamine pöördmaksustamine kasuminormi maksustamise kord - reisibürood kasuminormi maksustamise kord - kasutatud kaubad kasuminormi maksustamise kord - kunstiteosed kasuminormi maksustamise kord - kollektsiooni- ja antiik-esemed
Finnisch itselaskutus käännetty verovelvollisuus voittomarginaa­lijärjestelmä - matkatoimistot voittomarginaa­lijärjestelmä - käytetyt tavarat voittomarginaa­lijärjestelmä - taide-esineet voittomarginaa­lijärjestelmä - keräily- ja antiikkiesineet
Französisch Autofacturation Autoliquidation Régime particulier - agences de voyage Régime particulier - Biens d'occasion Régime particulier - Objets d'art Régime particulier - Objets de collection et d'antiquité
Gälisch (*)   aistriú táillí        
Griechisch Αυτοτιμολόγηση Αντίστροφη επιβάρυνση Καθεστώς περιθωρίου - Ταξιδιωτικά πρακτορεία Καθεστώς περιθωρίου - Μεταχειρισμένα αγαθά Καθεστώς περιθωρίου - Έργα τέχνης Καθεστώς περιθωρίου – Αντικείμενα συλλεκτικής και αρχαιολογικής αξίας
Italienisch autofatturazione inversione contabile regime del margine - agenzie di viaggio regime del margine - beni di occasione regime del margine - oggetti d'arte regime del margine - oggetti da collezione e di antiquariato
Kroatisch Izdavanje računa od strane kupca Zamjena obveznika plaćanja poreza oder Prijenos porezne obveze Posebni režim — putničke agencije Posebni režim — Rabljena roba Posebni režim — Umjetnička djela Posebni režim — Kolekcionarski predmeti i antikviteti
Lettisch pašaprēķins nodokļa apgrieztā maksāšana peļņas daļas režīms ceļojumu aģentūrām peļņas daļas režīms lietotām precēm peļņas daļas režīms mākslas darbiem peļņas daļas režīms kolekciju priekšmetiem un senlietām
Litauisch Sąskaitų faktūrų išsirašymas Atvirkštinis apmokestinimas Maržos apmokestinimo schema. Kelionių agentūros Maržos apmokestinimo schema. Naudotos prekės Maržos apmokestinimo schema. Meno kūriniai Maržos apmokestinimo schema. Kolekcionavimo objektai ir antikvariniai daiktai
Maltesisch Awtofattu- razzjoni Inverżjoni tal-ħlas Skema ta’ marġni - Aġenti tal-ivvjaġġar Skema ta’ marġini - Merkanzija użata Skema ta’ marġini - xogħlijiet tal-arti Skema ta’ marġini - oġġetti tal-kollezzjoni u antikitajiet
Niederländisch factuur uitgereikt door afnemer Btw verlegd Bijzondere regeling reisbureaus Bijzondere regeling - gebruikte goederen Bijzondere regeling - kunstvoorwerpen Bijzondere regeling - voorwerpen voor verzamelingen of antiqui- teiten
Polnisch samofakturowanie odwrotne obciążenie procedura marży dla biur podróży procedura marży - towary używane procedura marży - dzieła sztuki procedura marży - przedmioty kolekcjonerskie i antyki
Portugiesisch Autofacturação Autoliquidação Regime da margem de lucro - Agências de viagens Regime da margem de lucro - Bens em segunda mão Regime da margem de lucro - Objectos de arte Regime da margem de lucro - Objectos de colecção e antiguidades
Rumänisch autofacturare taxare inversă regimul marjei - agenții de turism regimul marjei - bunuri second-hand regimul marjei - obiecte de artă regimul marjei - obiecte de colecție și antichități
Schwedisch självfakturering omvänd betalningsskyldighet vinstmarginal­beskattning för resebyråer vinstmarginal­beskattning för begagnade varor vinstmarginal­beskattning för konstverk vinstmarginal­beskattning för samlarföremål och antikviteter
Slowakisch vyhotovenie faktúry odberateľom prenesenie daňovej povinnosti úprava zdaňovania prirážky - cestovné kancelárie úprava zdaňovania prirážky - použitý tovar úprava zdaňovania prirážky - umelecké diela úprava zdaňovania prirážky - zberateľské predmety a starožitnosti
Slowenisch Self-billing Reverse Charge Margin scheme - Travel agents Margin scheme - Second-hand goods Margin scheme - works of art Margin scheme - collector’s items and antiques
Spanisch facturación por el destinatario inversión del sujeto pasivo Régimen especial - Agencias de viajes Régimen especial - Bienes de ocasión Régimen especial - Objetos de arte Régimen especial - Objetos de arte
Tschechisch vystaveno zákazníkem daň odvede zákazník zvláštní režim - cestovní kanceláře zvláštní režim - použité zboží zvláštní režim - umělecká díla zvláštní režim - sběratelské předměty a starožitnosti
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(*): Keine vollständige Sprachfassung für Gälisch vorhanden

Anwendungsregelung

3 Die Grundsätze dieses Schreibens sind auf alle offenen Fälle anzuwenden.

Das BMF-Schreiben vom 25. Oktober 2013, BStBl I S. 1305 = SIS 13 28 51, wird aufgehoben.

Schlussbestimmungen

Dieses Schreiben wird im Bundessteuerblatt Teil I veröffentlicht.

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